いったいこの【住宅借入金等特別控除】とはどういう内容のものでしょうか。

『今の制度の大枠概要』

制度は毎年変わり、２００８年は以下の通りと成っています。

対象は　　　　　　：敷地および建物

床面積は　　　　　：５０㎡以上

減税期間　　　　　：入居の年から１０年間、
                    １５年間の選択

借入金　　　　　　：２０００万円以下の部分

最大控除額　　　　：１６０万円

控除率１５年間選択：１年目から10年目まで
　　　　　　　　　　0.6％、
                                11年目～15年目は
　　　　　　　　　　0.4％

控除額１０年間選択：１年目から６年目まで
　　　　　　　　　　1.0％最高２５万円、
　　　　　　　　　　７年目～10年目は　
　　　　　　　　　　0.5％最高１２５万円

『還付の意味』

ここで還付すなわち、戻りのお金の意味を考えましょう。

還付は

１）住宅ローンの名義人が１年間（1/1～12/31）に徴収された所得税額

２）住宅ローンの年末残高に、対象年ごとの控除税率をかけた金額
上記１または２のうちどちらか少ない金額が、ご本人の還付税額となります。

モデルケースで見てみましょう

　＜モデルケース＞

新築住宅を4000万円（税込み）で新築、頭金800万円、住宅ローン3200万円（平成２０年末時点の残高は3100万円とする）組んで購入し、平成２０年中に入居した。この場合、ローン名義人の所得税徴収額が１５万円とすると

控除１０年を選択の場合
　　１）所得税：１５万円
　　２）借入金残高３１００万円、
　　　　限度額２０００万円

２０００万円×１％＝２０万円

となり、確定申告によって還付される減税額（初年分）は１５万円となります。「年末ローン残高の１％」ばかりが強調されているせいか、必ず１％相当額が戻ってくると思っている方も多いようで、実際に還付された金額と“開き”があることで初めて、本来の仕組みに気付くのです。

住宅ローン減税でいう「減税」とは、本人が支払った所得税が同制度を通じて文字どおり「戻ってくる」だけです。政府が負担してくれるわけでも税務署が補てんしてくれるわけでもありません。「自身が徴収された所得税」そのものであることを知っておいて下さい。